計提工資和發放工資的賬務處理

計提工資和發放工資的賬務處理

1.計提工資時(就是前文提到的企業拿來發工資的錢)

借:管理費用(這個是用于部門內容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分,即企業自己承擔的部分)

借:管理費用(同上)

貸:應付職工薪酬--社保

3.發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保時

借:應付職工薪酬--社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

貸:庫存現金或者銀行存款

5.上交個人所得稅時

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款
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